ESPPs: Impuestos Avanzados ¿Cómo cambió el Formulario 1099-B del IRS y el informe de costos para las ventas de acciones adquiridas de mis opciones sobre acciones, acciones restringidas o ESPP ¿Qué debo hacer de manera diferente debido a los cambios Si vendió acciones durante el calendario Año, su firma de corretaje emitirá el formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. Muchas firmas de corretaje reformatean el Formulario 1099-B en su propia declaración de sustituto. Que emiten en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y la igualará con la información que usted proporciona en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos. Cambios Significativos en los Reportes en el Formulario 1099-B Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles sobre la venta de acciones. Para las ventas de acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2011, los corredores de bolsa han tenido que informarle las fechas de adquisición de acciones, su base tributaria (es decir, la base del costo) y si las ganancias de capital eran de largo o corto plazo. Antes de esa fecha, solamente el producto bruto de las ventas debía ser reportado en el Formulario 1099-B después de que el stock hubiera sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar. El 1099-B para las ventas de acciones realizadas durante 2016 se parece mucho a la versión para el año fiscal de 2015. Sin embargo, la versión 2014 introdujo algunos cambios importantes que debe seguir teniendo en cuenta al revisar su 1099-B para las ventas de acciones en 2016: En 2014, el IRS rediseñó el formulario para que coincida con sus números de caja con las columnas en el formulario 8949, que Que utiliza para informar las ventas de acciones. Una caja en el centro superior del Formulario 1099-B indica la casilla apropiada para chequear cerca de la parte superior del Formulario 8949 al reportar la venta. Los ingresos que su corredor informa deben ser netos de comisiones y honorarios. Se agregó una caja (Caja 1g) para los ajustes. No confunda esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se discuten a continuación. La casilla 1g se aplica solamente al monto de cualquier pérdida no deducible en una venta de lavado o al monto de descuento de mercado acumulado. Cuestiones especiales para la compensación de acciones Las regulaciones y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con el reglamento final (páginas 2930) emitido por el IRS en 2013, se prohíbe a los corredores incluir ingresos de compensación de capital en la base reportada en el Formulario 1099-B, comenzando con las donaciones hechas a partir del 1 de enero de 2014. Su corredor reportará Sólo lo que pagó por la acción en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones hechas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede reportar voluntariamente la información de base completa ajustada con el elemento de compensación. En cualquier información suplementaria que da, su corredor puede incluir la porción de la base completa no reportada al IRS. Evolución de los informes de costo-base en el formulario 1099-B del IRS Lo que usted necesita saber para las ventas de acciones realizadas en 2016 Para 2016 las ventas de acciones de la empresa adquiridas de compensación de capital y ESPPs, 2014 subvenciones, mientras que el informe sólo la base parcial para las subvenciones posteriores, o (2) informe de la base parcial no ajustada para todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente: 1. Entender lo que está o no está en el 1099-B enviado al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su compañía y su proveedor de servicios de planes de acciones (es decir, corredor) si cualquier ingreso de compensación fue incluido en la base. 2. Haga un ajuste apropiado en la ganancia o pérdida de la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de compensación de la base no está incluida en el Formulario 1099-B. El Formulario 8949 del IRS y el Anexo D tienen una columna para usar para este ajuste (usted reporta la base dada en el Formulario 1099-B y lo ajusta indirectamente a través de esta columna). Especialmente confuso para las acciones restringidas y RSUs Las regulaciones finales forman una excepción para las acciones que no se adquieren en efectivo, es decir, lo que técnicamente se llama seguridad no cubierta. Esto significa que para las acciones restringidas y las UAR, y quizás también para el ejercicio de las RAS, la parte de la base tributaria que es igual a los ingresos de compensación reconocidos no se reporta al IRS: la información del costo 1099-B presentada al IRS tendrá un Espacio en blanco o 0 para estas subvenciones. Solamente el precio de ejercicio / compra de las opciones de acciones o acciones de ESPP adquiridas en 2011 o posteriores debe tener su base reportada. Alerta: Aunque este cambio puede resultar útil con la notificación de las ventas de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluya la parte de compensación de su base de costos (no permitida para las ventas de acciones adquiridas de donaciones hechas en 2014 o posteriores) Costo informado en el Recuadro 1e del Formulario 1099-B será demasiado bajo o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar el pago excesivo de impuestos, debe ajustar la ganancia o pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si el Cuadro 1e está en blanco, simplemente informe la base correcta. Usted no necesita obtener un Formulario 1099-B corregido de su corredor, ya que el reporte está siguiendo las reglas del IRS. Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de impuestos, consulte el artículo relacionado sobre estos temas y problemas. Consulte también las preguntas frecuentes sobre cómo evitar algunos de los mayores errores de devolución de impuestos con las opciones de compra de acciones. Acciones restringidas / RSUs. ESPPs. Y SARs. Examinar órdenes permanentes A la luz de los cambios en los informes de base de costos, considere si debe modificar cualquier orden permanente de impago en su cuenta para que las acciones se utilicen en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que ha adquirido de ejercicios de opciones, acciones restringidas / derechos de adquisición de RSU, o compras en el mercado en diferentes momentos (es decir, la base impositiva varía). De lo contrario, la orden predeterminada será automáticamente la primera entrada, la primera salida (FIFO) cuando vende el stock de la empresa. Bajo las reglas de procedimiento que los corredores deben seguir, una orden permanente se puede cambiar hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría salir con sólo indicar las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien es mejor que le diga a su corredor que entregue las acciones con el costo más alto para minimizar los impuestos, cuando tenga acciones de ISO y ESPP esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición de descalificación de ISO o una disposición de descalificación de ESPP. Usted debe discutir esto con su propio asesor. Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, como acciones de ejercicios ISO, compras de ESPP y la adquisición de acciones restringidas, al vender las acciones asegúrese de identificar las que desea usar. La venta involuntaria de otras acciones puede desencadenar consecuencias fiscales no deseadas (por ejemplo, una disposición de descalificación de las acciones de ISO o ESPP). Esta situación puede requerir un cambio en el orden permanente. Guía: Formulario 1099-B del IRS Reporte Exacto de Impuestos: ¿Por qué el Formulario 1099-B? Los Corredores Inadecuados usan un conjunto de reglas totalmente diferente al calcular las ventas de lavado. El IRS sólo requiere corredores para ajustar las ventas de lavado entre cusips idénticos en la misma cuenta. Esto significa que USTED es responsable de realizar todos los otros ajustes de venta de lavado. Como entre acciones y opciones, ya través de todas las cuentas - incluyendo IRA, como se requiere en la Publicación 550 del IRS para los contribuyentes. Las ventas cortas cerradas al año pueden no ser reportadas apropiadamente. Los Corredores no están obligados a aplicar la Regla de Venta Constructiva al reportar ventas cortas en 1099-B. Los corredores generalmente usan la fecha de liquidación al cerrar una posición corta. Sin embargo, algunos corredores utilizan los datos comerciales al cerrar una posición corta. Simplemente no hay consistencia en el reporte de ventas cortas de un corredor a otro. Por lo tanto, algunas ventas cortas se informó sobre el 1099 que no se informó en el formulario 8949, mientras que otras ventas a corto que no figuran en el 1099 debe ser informado en el formulario 8949. Wash Sales en opciones cortas. Algunos corredores reportan la ganancia / pérdida neta en lugar de los ingresos por opciones cortas. Por lo tanto, el importe de las ventas brutas de 1099 nunca se conciliará. Las opciones y los ETF pueden tener un tratamiento fiscal diferente al que se informa en 1099. Un artículo reciente en la revista Forbes destaca lo complejas que son las leyes fiscales cuando se trata de opciones y ETFs, y por qué no puede confiar en su corredor 1099-B para Tratamiento tributario: El tratamiento fiscal puede ser complicado con opciones y ETFs. La base de costos para los valores adquiridos antes de 2011 no se requiere en 1099-B. Algunos corredores proporcionan esta información, la mayoría no. Nuestro artículo de blog titulado 1099-B Reconciliation Woes resalta aún más problemas con el 1099s a partir del año fiscal de 2014. Lo que dicen los expertos sobre los problemas 1099-B: Tenga en cuenta lo que dos de los principales profesionales fiscales profesionales tienen que decir acerca de los informes de corretaje 1099-B : ¿Quién es responsable de la información exacta de las ganancias de comercio y las pérdidas El IRS siempre, y continúa, el lugar de la carga de la información exacta de impuestos, en última instancia, sobre el contribuyente, Como es evidente por el requisito de los corredores de incluir un recordatorio a los contribuyentes que son en última instancia responsable de la exactitud de sus declaraciones de impuestos (Pub. 1179 4.3.2). El Comité Asesor del Programa de Reporte de Información señaló este problema en su informe de 2009 al IRS declarando: Dado que no es práctico exigir que las instituciones financieras sean responsables de rastrear todos los eventos posibles y las elecciones a nivel de contribuyentes que afecten la base, Repositorios de información de base, en lugar de garantes en cuanto a su exactitud. (Aviso del IRS 2009-17). Lo que Recibe en el Formulario 1099-B Un Formulario 1099-B separado es proporcionado por un intercambio de corretaje o trueque al IRS y al contribuyente (cliente). El formulario IRS real 1099-B es una forma triplicada que contiene alrededor de 30 cajas diferentes para la presentación de informes y se parece más a un W-2 proporcionado por los empleadores. Sin embargo, la mayoría de los comerciantes y los inversionistas no reciben su 1099-B en este formato porque implicaría una forma separada para cada transacción. En su lugar, el IRS permite a los corredores reportar 1099-B detalles en una declaración sustituta. A menudo, esta declaración también incluirá otros informes del broker como 1099-INT, 1099-DIV y 1099-OID. Productos de la venta En general, los corredores reportan todos los ingresos por las ventas de acciones, bonos y materias primas. También informan de los ingresos de los contratos de futuros regulados, contratos de divisas y contratos a plazo sobre una base agregada. Los corredores no informan el producto de la venta para las operaciones de opción en el año fiscal 2013. En el futuro, el IRS requerirá que los corredores reporten algunas transacciones de opciones. Bases de Costo Los corredores deben reportar la base de costos de los valores cubiertos. Los valores cubiertos se determinan en base a (1) el tipo de instrumento y (2) la fecha en que se adquirió el valor. En general, los siguientes son valores cubiertos: Hay excepciones que se aplican en ciertas circunstancias. Y también hay varias interpretaciones de los requisitos del IRS por parte de algunos corredores. Disposición de estados 1099-B Los operadores activos normalmente reciben declaraciones de sustituto 1099-B. El formato y el diseño de los estados sustitutivos pueden variar mucho dependiendo del corredor. En 2012, el IRS esbozó algunas reglas para hacer esas declaraciones más consistentes y fáciles de usar. Comenzando con el año fiscal 2012, la declaración 1099-B debe segregar operaciones en hasta cinco categorías: Transacciones a corto plazo en las cuales la base del costo se reporta al IRS. Las transacciones a corto plazo en las que la base del costo NO es reportada al IRS. Las transacciones a largo plazo en las que la base del costo se informa al IRS. Las transacciones a largo plazo en las cuales la base del costo NO es reportada al IRS. Transacciones en las que la base de costos NO se informa al IRS y el período de tenencia es desconocido. En cada una de las secciones segregadas, el corredor debe calcular el precio de venta total y la base de costos conocida para las operaciones en esa sección. Descripción de las columnas y cajas 1099-B Las sentencias de sustitución 1099-B suelen informar información clave en columnas etiquetadas para corresponder con los números de cuadro en los formularios 1099-B. Para cada transacción, el corredor puede informar: Cuadro 1a - Descripción de la propiedad - este recuadro también incluye el número de acciones. Esta breve descripción puede variar mucho. Algunos corredores usan una descripción completa del stock, algunos usan símbolos de ticker, algunos incluyen cantidades, otros usan números de CUSIP, simplemente no hay estándares. Recuadro 1b - Fecha de Adquisición Para las ventas en descubierto, esta es la fecha en que adquirió la propiedad para entregarla al corredor o al prestamista para cerrar la venta corta normalmente la fecha de negociación del comercio de compra a cubierta. Vea nuestra discusión sobre reportar ventas cortas en el Formulario 8949 para más detalles. A los corredores se les permite agrupar operaciones adquiridas en varias fechas pero vendidas el mismo día. En tales casos, pueden dejar esta casilla / columna en blanco o informar varias en la declaración. Si un valor no está cubierto (véase el recuadro 5 a continuación), entonces el corredor no está obligado a informar la fecha de adquisición. Cuadro 1c - Fecha de venta o disposición Para las ventas a corto, ésta es la fecha en que entregó la propiedad al corredor o al prestamista para cerrar la venta corta normalmente la fecha de liquidación del comercio de compra a cubierta. Vea nuestra discusión sobre reportar ventas cortas en el Formulario 8949 para más detalles. Recuadro 1d - Producto - este es el monto recibido de la venta menos las comisiones y honorarios. Los corredores pueden agregar ventas que ocurrieron el mismo día calendario para la misma acción vendida en una sola orden aunque la venta pudo haber sido ejecutada en diversos lotes y precios. Esta agregación puede hacer que la reconciliación con el historial comercial real sea muy difícil. Usted puede decidir notificar a su corredor que no use este método. Si los ingresos han sido ajustados por las primas de opción, esto se indicará en la casilla 6. Los corredores no están obligados a ajustar el producto de las primas de opción si la opción fue adquirida antes de 2014. Sin embargo, Recuadro 1e - Costo u otras bases - esto es la base de costos ajustada, no la base de costos reales la cual puede ser reportada en su historial comercial. Si un valor no está cubierto (véase el recuadro 5 a continuación), entonces el corredor no está obligado a informar el costo u otra base. Si la adquisición causó una venta del lavado que fue divulgada en 1099-B, entonces el corredor ajustará la base del coste por esta cantidad. Sin embargo, no hay ningún tipo de indicación en el 1099-B si la base de costos ha sido ajustada por una venta de lavado y la cantidad correspondiente de acciones o cantidad. Esto hace que la verificación de la base de costos sea casi imposible. Los corredores están obligados a dar cuenta de las primas de opción en la determinación de la base de las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción si la opción fue adquirida en 2014 o más tarde. Si la opción fue adquirida antes de 2014, entonces el corredor puede optar por contabilizar las primas de la opción a su discreción. Se permite que los corredores agreguen la base de costo de las acciones compradas el mismo día calendario para la misma acción en una sola orden aunque el comercio se haya ejecutado en diferentes lotes y precios. Esta agregación puede hacer que la reconciliación con el historial comercial real sea muy difícil. Usted puede decidir notificar a su corredor que no use este método. Recuadro 1f - Código, si Cualquiera - aquí el corredor reporta el código correspondiente. Por ejemplo: W para ventas de lavado, C para coleccionables y D para descuento de mercado. Recuadro 1g - Ajustes - Aquí se presentan los ajustes de la venta de la colada y del descuento de mercado. Pérdida de venta de lavado no permitida - sólo se requiere que los corredores hagan ajustes limitados de venta de lavado, vea nuestra discusión de diferentes reglas de venta de lavado en nuestra Guía Definitiva de Lavado de Ventas. Si un valor no está cubierto (véase el recuadro 5 a continuación), entonces el corredor no está obligado a ajustar o informar las ventas de lavado. Recuadro 2 - Tipo de ganancia o pérdida (corto o largo plazo), determinada por el período de tenencia de las acciones o contratos. El IRS requiere que los datos de la declaración sustitutiva sean segregados de acuerdo con el período de tenencia. Recuadro 3 - Compruebe si la base notificada al IRS - el corredor lo indicará si la base del costo se informa al IRS independientemente del recuadro 5. Recuadro 4 - El impuesto federal sobre la renta retenido - la retención de reserva se informa aquí. Recuadro 5 - Verificar si una seguridad no cubierta Si un seguro está cubierto, entonces el corredor debe informar base al IRS. Si un seguro no está cubierto, no están obligados a reportar la base al IRS, pero pueden optar por hacerlo (en cuyo caso marcarán la casilla 3). El estado cubierto frente al no cubierto se aplica a los requisitos de informes basados en los costos y afectará al informe de la Forma 8949 del contribuyente. Vea nuestra explicación sobre los títulos cubiertos y las categorías de la Forma 8949 para entender cómo se clasifican las operaciones. Los corredores que provean declaraciones sustitutivas son requeridos para segregar los datos de 1099-B basados en si la base de costos es reportada o no. Recuadro 6 - El corredor indicará si el producto es bruto o neto. Esto puede ser confuso, basado en las instrucciones: El producto bruto se ha ajustado para las comisiones y los honorarios relacionados con la venta. Los ingresos netos indican que la cantidad también se ha ajustado para las primas de la opción. Otras casillas / columnas menos comunes de 1099-B son: Casilla 7 - Compruebe si la pérdida no se permite basada en la cantidad en el recuadro 1d - Este cuadro tiene que ver con la adquisición de control o un cambio sustancial en la estructura de capital. Consulte las instrucciones del 1099-B para obtener más detalles. Casillas 8 a 11 - estas casillas se usan para reportar los contratos de la Sección 1256. Esta información normalmente se reporta en una sección separada de la declaración 1099-B de los corredores. Recuadro 13 - Cantidad recibida por un miembro o cliente de un intercambio de trueque. Informes adicionales proporcionados en 1099-B Declaraciones sustitutivas Los corredores pueden proporcionar información adicional en conjunción con las declaraciones sustitutivas del 1099-B, algunas de las cuales no pueden ser reportadas al IRS. Por ejemplo: muchos corredores proporcionarán los ingresos y la base de costos para el comercio de opciones, que no se reporta en el 1099-B o se proporciona al IRS. Algunos corredores también incluyen informes de pérdidas / ganancias realizadas separadamente, o junto con los detalles reportados del 1099-B. Esta información adicional puede ser útil para los comerciantes activos, pero no debe confundirse con la información que realmente se informa al IRS. Cómo usar los informes 1099-B Lo ideal sería que los contribuyentes pudieran tomar informes 1099-B proporcionados por el broker y utilizar la información para crear sus formularios 8949 y Schedule D. De hecho, éste era el ideal del congreso cuando pasaban los costos Legislación sobre la presentación de informes. Desafortunadamente, los informes y regulaciones actuales del 1099-B son lamentablemente inadecuados. De hecho, hemos publicado un informe especial de 25 páginas titulado The 1099-B Problem. Nuestro informe especial explica por qué los comerciantes activos no pueden utilizar el 1099-B para completar el formulario 8949 las razones principales: El 1099-B informes limitados lavado ajustes de venta con diferentes requisitos que los de los contribuyentes. Hay muchos errores documentados, inconsistencias y anomalías en los informes 1099-B proporcionados por los corredores. El informe 1099-B generalmente no puede ser verificado para la exactitud - un principio vital en la contabilidad. La conciliación del software 1099-B TradeLog incluye un proceso para conciliar el historial comercial importado con el producto bruto de 1099-B. La conciliación de los ingresos permite a los contribuyentes verificar que su historial comercial está completo, lo que da como resultado un informe exacto de la Forma 8949. La mayoría de los comerciantes activos son capaces de verificar y reconciliar, al menos en conjunto, los ingresos de venta en el 1099-B. La conciliación de la base de costos reportada en 1099-B con el historial comercial real puede ser imposible en muchos casos. Como se explica en nuestro informe especial, The 1099-B Problem. La información reportada en el 1099-B carece de los detalles necesarios para conciliar line-by-line con los informes de historial comercial o estados de cuenta mensuales. Si un contribuyente no puede conciliar la base de costos 1099-B con su historial comercial real, entonces no pueden confiar en esa base de costos para generar informes precisos de Form 8949. Por esta razón, miles de comerciantes activos, así como los principales CPAs de impuestos de comerciantes, utilizan el historial comercial real para generar su declaración de impuestos con el software TradeLog. Cuidado con los programas populares de software de impuestos que dependen exclusivamente de Broker 1099-B informes Algunos programas de software de impuestos populares pretenden proporcionar la capacidad de importar sus corretores 1099-B datos con el fin de generar formularios 8949 y Schedule D. Hay algunos hechos comerciantes activos Debe ser consciente de, y las preguntas que resultan: No hay un estándar del IRS para proporcionar datos 1099-B en formato digital. Dado que los corredores no están obligados a reportar toda la información de base de costos en 1099-B, ¿cómo estos programas de impuestos generan reportes de impuestos completos? Los corredores sólo están obligados a realizar ajustes limitados de venta de lavado en 1099-B, basados en reglas diferentes a las que se aplican a los contribuyentes . ¿Cómo estos programas fiscales identifican y ajustan las ventas de lavado adicionales requeridas por el IRS? Los programas de software de impuestos más populares fueron diseñados para los estadounidenses promedio - no comerciantes activos. Los comerciantes activos se ocupan de algunos de los más complejos requisitos de informes del IRS y por lo tanto, necesidad de utilizar software diseñado especialmente para ellos. Por qué los comerciantes activos utilizan TradeLog TradeLog es un software diseñado específicamente para producir informes de impuestos precisos para los comerciantes activos. TradeLog utiliza métodos probados para generar informes de Form 8949 que se concilian con 1099-B proporcionado por el broker. Obtenga más información sobre por qué los comerciantes activos utilizan TradeLog. TradeLog importa el historial comercial real de los corredores en línea, y luego ajusta y ajusta las operaciones de acuerdo con las reglas del IRS para las ganancias y pérdidas de capital y las ventas de lavado, usando las reglas para los contribuyentes. TradeLog incluye un proceso para conciliar el historial comercial importado con el producto bruto 1099-B con el fin de verificar el historial comercial y producir informes precisos de Form 8949. TradeLog Software utiliza métodos probados para generar reportes de impuestos de comerciantes precisos. Nota: Esta información se proporciona sólo como una guía general y no debe tomarse como instrucciones oficiales del IRS. Armen Computing Ltd. no hace recomendaciones de inversión ni proporciona asesoramiento financiero, fiscal o legal. Usted es el único responsable de sus decisiones de inversión e información tributaria. Consulte a su asesor fiscal o contador para discutir su situación específica. Sección 1256 (Futuros) Informes Fiscales Comprender diferentes trámites tributarios para los contratos de la Sección 1256. Reporte de ganancias de capital de operaciones de futuros no es exactamente lo mismo que cuando las existencias de comercio y las opciones. La correduría 1099-B (o 1099-C para los años fiscales anteriores a 2006) informa sobre las plusvalías de los contratos de la Sección 1256 del IRS, tales como futuros sobre materias primas, futuros sobre índices y opciones basadas en índices generales. Qué es un contrato de futuros De acuerdo con la Publicación 550 del IRS: Un contrato de futuros de productos básicos es un contrato estandarizado, negociado en bolsa para la venta o compra de una cantidad fija de un producto en una fecha futura por un precio fijo. Si el contrato es un contrato de futuros regulado, se aplican las reglas descritas en los contratos de la Sección 1256 marcados al mercado. La terminación de un contrato de futuros de materias primas generalmente resulta en ganancia o pérdida de capital. Contrato de Sección 1256 Un contrato de Sección 1256 es cualquiera: Contrato de futuros regulado, Contrato de moneda extranjera, Opción de no capital, Opción de capital de distribuidor o Contrato de futuros de valores de distribuidor. Publicación 550 del IRS, bajo la rúbrica de opciones que no son acciones: Las opciones que no son de capital incluyen opciones de deuda, opciones de futuros sobre materias primas, opciones de divisas y opciones de índices bursátiles de base amplia. Un índice bursátil de base amplia se basa en el valor de un grupo de acciones o valores diversificados (como el índice Standard and Poors 500). Buenas noticias para los comerciantes activos: La buena noticia para los comerciantes de los contratos de la Sección 1256 es doble: 60 de la ganancia o pérdida de capital de la Sección 1256 Contratos se considera como ganancia o pérdida de capital a largo plazo y 40 se considera capital a corto plazo Ganancia o pérdida. Lo que esto significa es un tratamiento fiscal más favorable de 60 de sus ganancias. Se permite una elección especial de retención de pérdidas. Las pérdidas netas del contrato de la Sección 1256 pueden ser llevadas de regreso 3 años en lugar de ser llevadas al año siguiente. Estas pérdidas sólo pueden ser llevadas de nuevo a un año en el que haya una ganancia neta de los contratos de la Sección 1256, y sólo en la medida de dicha ganancia, y no pueden aumentar o producir una pérdida neta operativa para el año. La pérdida se lleva de vuelta al primer año de retraso primero y cualquier pérdida no absorbida puede ser llevada a cada uno de los próximos dos años. Por lo tanto, si tiene una pérdida neta del año, puede modificar una declaración de impuestos de años anteriores y posiblemente obtener un reembolso. Los contratos de la Sección 1256 se informan en el Formulario 6781 del IRS. La Parte 2 de este formulario simplemente pide su ganancia o pérdida total , Y luego divide esta pérdida como 40 a corto plazo en la Línea 8 y 60 a largo plazo en la Línea 9. Estas entradas fluyen luego a su Línea 4 de la Parte I del Anexo D para ganancias de capital a corto plazo y la Línea 11 de la Parte II Para las ganancias de capital a largo plazo. No se requiere ningún detalle adicional ni un reporte complejo de transacciones emparejadas (como se requiere para ganancias de capital de acciones, opciones, etc.). Beneficios del uso de TradeLog Software: TradeLog importa operaciones de futuros de corredores selectos. Maneja los ajustes necesarios de fin de año de marca a mercado y genera los totales necesarios para la presentación de informes de la Forma 6781. Aunque los corredores a menudo informan los totales para futuros de comercio en 1099-B, por lo general no identifican y segregar las opciones de índice de base amplia que debe ser informado con su comercio de futuros. Lea nuestra página de opciones de índice de base amplia para obtener más información. TradeLog ayuda a los comerciantes activos a generar informes fiscales precisos. Nota: Esta información se proporciona sólo como una guía general y no debe tomarse como instrucciones oficiales del IRS. Armen Computing Ltd. no hace recomendaciones de inversión ni proporciona asesoramiento financiero, fiscal o legal. Usted es el único responsable de sus decisiones de inversión e información tributaria. Por favor, consulte a su asesor fiscal o contable para discutir su situación específica. Articles gt Invertir gt Ramificaciones de impuestos en las opciones de comercio. Ramificaciones de Impuestos en Opciones de Negociación Un área de riesgo especialmente complicada involucra impuestos. Si usted es como la mayoría de la gente, usted entiende cómo funciona el impuesto, en términos generales. Sin embargo, cuando se trata de opciones, se aplican algunas reglas especiales que pueden decidir si una estrategia en particular tiene sentido. Ganancias de capital - los beneficios imponibles de las inversiones se desglosan en corto o largo plazo. El tratamiento normal de las ganancias de capital se determina por su período de tenencia. Si posee acciones durante 12 meses o más y luego las vende, su ganancia es tratada como ganancia o pérdida a largo plazo, se aplica un porcentaje de impuesto más bajo que a ganancias de capital a corto plazo (ganancias sobre activos de menos de 12 meses). Esta regla se aplica a las poblaciones y es bastante sencillo hasta que comience a utilizar las opciones también. Luego cambian las reglas de las ganancias de capital. Aquí hay 11 reglas para impuestos sobre ganancias de capital relacionados con opciones: ganancias de capital a corto plazo. En términos generales, cualquier inversión que tenga por menos de 12 meses se gravará al mismo ritmo que sus otros ingresos (su tasa impositiva efectiva). Después de 2003, esta tasa puede ser tan alta como 35 por ciento. La tasa está programada para aumentar en 2010 a menos que se apruebe legislación adicional para cambiar eso. Ganancias de capital a largo plazo. Para las inversiones mantenidas durante 12 meses o más, se aplica una tasa impositiva más favorable. La tasa máxima del 15% sobre las ganancias a largo plazo se aplica a las ganancias de capital netas (ganancias de capital a largo plazo menos pérdidas de capital a corto plazo). Esta tasa dura hasta finales de 2008 a menos que se realicen revisiones futuras para que las tasas favorables sean permanentes. Ventas constructivas. Podrías ser gravado como si hubieras vendido una inversión, incluso cuando realmente no terminaste una venta. Esta regla de venta constructiva se aplica cuando la compensación de posiciones largas y cortas se introducen en el mismo valor. Por ejemplo, si compra 100 acciones y luego vende acciones cortas 100 de la misma acción, podría tratarse como una venta constructiva. Las mismas reglas podrían aplicarse cuando se usan opciones para cubrir las posiciones de acciones. Los factores determinantes incluyen el tiempo entre las dos transacciones, los cambios en los niveles de precios y los resultados finales de ambas partes en la transacción. Este es un área compleja de la ley de impuestos si usted está involucrado con combinaciones y ventas cortas, debe consultar con su asesor fiscal para determinar si las reglas de venta constructiva se aplican a sus transacciones. Lavar las ventas. Si usted vende acciones y, en un plazo de 30 días, comprar de nuevo, se considera una venta de lavado. Bajo la regla de la venta del lavado, usted no puede deducir una pérdida cuando 30 días no han pasado. La misma regla se aplica en muchos casos donde se vende la acción y, en el plazo de 30 días, la misma persona vende una puesta en el dinero. Ganancias de capital para opciones largas no ejercidas. Las tasas sobre opciones largas se tratan de la misma manera que otras inversiones. La ganancia es de corto plazo si el período de tenencia es inferior a 12 meses, y es de largo plazo si el período de tenencia es de un año o más. Los impuestos se evalúan en el año en que la posición larga se cierra de dos maneras: por venta o vencimiento. Tratamiento de opciones largas ejercidas. Si usted compra una llamada o un put y se ejerce, el pago neto se trata como parte de la base en stock. En el caso de una llamada, el costo se agrega a la base de la acción y el período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio. El período de tenencia de la opción no afecta al período de tenencia de las ganancias de capital de la acción. En el caso de un put largo que se ejerce, el coste neto del put reduce la ganancia en el stock cuando se ejerce el put y se vende el stock. La venta de acciones en ejercicio de un put será a largo plazo oa corto plazo dependiendo del período de tenencia de acciones. Impuestos sobre las llamadas cortas. La prima no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Los impuestos se evalúan en el año en que se cierra la posición por compra o vencimiento y todas esas transacciones se consideran de corto plazo independientemente de cuánto permanezca abierta la posición de la opción. En el caso de una llamada corta se ejerce, el precio llamativo más la prima recibida se convierte en la base de la acción entregada a través de ejercicio. Impuestos sobre corto pone. La prima recibida no está gravada en el momento en que se abre la posición corta. Cierre de la posición a través de compra o vencimiento siempre crea una ganancia o pérdida a corto plazo. Si el short put es ejercido por el comprador, el precio llamativo más los costos de operación se convierte en la base del stock a través del ejercicio. El período de tenencia de la acción comienza el día siguiente al ejercicio del short put. Limitaciones de las deducciones en posiciones compensatorias. Las reglas de impuestos federales consideran que las horcas están compensando posiciones. Esto significa que algunas deducciones de pérdidas pueden ser diferidas o limitadas, o las tasas impositivas favorables no son permitidas. Si los riesgos se reducen al abrir el estradillo, podrían producirse cuatro posibles consecuencias fiscales. En primer lugar, se podría suspender el período de tenencia con el fin de obtener ganancias de capital a largo plazo, siempre y cuando permanezca abierta. En segundo lugar, la regla de venta de lavado se puede aplicar contra las pérdidas actuales. Tercero, las deducciones del año corriente podrían ser aplazadas hasta que se haya cerrado una posición sucesora de compensación (el otro lado del straddle). Cuarto, las cargas corrientes (honorarios de transacción y interés de margen, por ejemplo) pueden ser aplazadas y agregadas a la base del lado de la posición larga del straddle. Tratamiento tributario de las putas casadas. Es posible que un casado put será tratado como un ajuste en la base de la acción, en lugar de impuestos por separado. Esta regla sólo se aplica cuando los puts se adquieren el mismo día que el stock, y cuando el put expira o se ejerce. Si vende los puts antes de la expiración, el resultado se trata como ganancia o pérdida de capital a corto plazo. Ganancias de capital y calificación de las llamadas cubiertas. La más complicada de las normas fiscales relacionadas con las opciones especiales implica el tratamiento de las ganancias de capital en acciones. Esto ocurre cuando utiliza llamadas cubiertas. Las leyes fiscales federales han definido llamadas cubiertas calificadas con el propósito de definir cómo se tratan las ganancias de acciones, es posible que una ganancia de capital a largo plazo podría convertirse a corto plazo si se trata de una llamada cubierta sin calificación. La siguiente sección proporciona los detalles y ejemplos de cómo se determina la calificación. Conviértase en un inversor más INTELIGENTE. COMENTARIO RECIENTE Y ARTÍCULOSEstablece el Día de Impuestos de Operaciones está justo a la vuelta de la esquina, y para los comerciantes de opciones que significa que es mejor que conozca íntimamente el Anexo D de su declaración de impuestos. Esta es la forma en que usted reporta sus ganancias y pérdidas de capital para el año, y si yoursquore como la mayoría de los comerciantes de opciones, yoursquoll tienen un montón de corto plazo, y probablemente algunas ganancias de largo plazo, y las pérdidas de capital para hacer frente. Ahora, antes de que vayamos más lejos, recomiendo que cualquier persona que negocia opciones utilice un CPA o un profesional del impuesto para ayudar a preparar su vuelta. Sí, usted puede utilizar el software de preparación de impuestos si usted se siente confiado que yoursquove mantuvo una buena pista de todos sus oficios durante todo el año, pero si surgen preguntas sobre una transacción en particular puede ser dejado en su propia tratando de descifrar la respuesta. Con un CPA o profesional de impuestos a su lado, la mayoría de cualquier pregunta puede ser tratado con rapidez y facilidad. Así que, ¿cómo tratar las opciones en su declaración de impuestos Bueno, primero importa si yoursquore un titular de opciones o un escritor de opciones. Letrsquos empezar por ver lo que el tratamiento tributario y los problemas son si yoursquore un titular de opciones. Impuestos para la opción Buyes Cuando usted posee opciones de poner o de llamada, hay esencialmente tres cosas que pueden suceder. En primer lugar, sus opciones pueden caducar sin valor, en cuyo caso la cantidad de dinero que pagó por la opción sería una pérdida de capital. Si se trata de una opción a largo plazo mantenida durante más de un año, la pérdida se consideraría una pérdida de capital a largo plazo en lugar de una pérdida a corto plazo. La segunda cosa que puede suceder es que puede vender su opción antes de la expiración, y la diferencia entre el precio que pagó por la opción y el precio que lo vendió es la ganancia o pérdida que debe informar sobre sus impuestos. La tercera cosa que puede suceder es que puede ejercer su puesto o opción de compra. En el caso de puts, puede ejercer la opción vendiendo sus acciones al escritor. En esta situación, restará el costo de la opción de venta del monto de la venta y su ganancia o pérdida será de corto o largo plazo dependiendo de cuánto tiempo haya mantenido las acciones subyacentes. Con las opciones de compra, realiza una llamada comprando el número designado de acciones del escritor de opciones. A continuación, agregue el costo de la opción de compra al precio que pagó por la acción, y esa es su base de costos. Entonces, cuando usted vende la acción de su ganancia o pérdida será corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo tiene las acciones. Impuestos para los escritores de la opción Si el suyo un escritor de las opciones, las reglas son diferentes, pero también caen básicamente en dos categorías principales. En primer lugar, si escribe una opción y esa opción expira sin ejercitarse, el pago de prima que recibió se convierte en una ganancia de capital a corto plazo. En segundo lugar, si usted escribe una opción de venta o de compra, y esa opción se ejerce, las transacciones se tratan de la siguiente manera: En el caso de una opción de venta que ejerció, como el escritor de que puso usted tiene que comprar la acción subyacente. Eso significa que puede reducir su base de costos para propósitos de impuestos por la cantidad que colectó para la opción de venta. En cuanto a las opciones de compra, tiene que agregar la prima recaudada al total de los ingresos de su venta, y la ganancia o pérdida se trata en el Anexo D de acuerdo a cuánto tiempo tuya poseía las acciones subyacentes. Ahora, hay muchas más consideraciones cuando se trata de las opciones y sus declaraciones de impuestos, pero al igual que tantos problemas con los impuestos, que deben tratarse sobre una base individual dada su situación fiscal específica. Es por eso que recomiendo encarecidamente el empleo de un profesional de impuestos para ayudarle a cabo, especialmente si sus operaciones de opciones incluyen caballos, mariposas, cóndores u otras posiciones que usted arenrsquot seguro de cómo explicar en ese Programa D. Top 5 Stocks para la recuperación Con el aumento Ganancias, un sólido balance y una nueva y poderosa línea de productos (todos a pesar de la recesión), estas cinco acciones tendrán una rentabilidad superior a la del mercado en el corto plazo. Obtener sus nombres aquí.
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